Auto aziendale: cosa cambia dopo cinque anni

Se l’auto che l’azienda ti ha fornito col permesso di utilizzarla anche al di fuori del lavoro ha più di 5 anni, occhio al fringe benefit. Il decreto legislativo 148 del 7 agosto, noto anche come decreto Omnibus, ha infatti alzato del 50% il valore tassabile delle auto aziendali a uso promiscuo dopo 5 anni dalla loro immatricolazione. E questo può fare tutta la differenza del mondo: se con l’aumento superi i 1000 euro di valore del benefit (o 2000 se hai figli a carico), passerai dal non pagare nulla al pagare le tasse sull'intero valore del benefit.

Come si calcola il valore del fringe benefit sull'auto aziendale a uso promiscuo

Le regole introdotte con la Legge di Bilancio 2025, confermate per il 2026, hanno ha svincolato il regime fiscale delle auto aziendali a uso promiscuo dalle emissioni di CO2 per legarlo esclusivamente al tipo di alimentazione della vettura. Per sapere quanto vale per l'anno in corso l'auto che il datore di lavoro ti mette a disposizione anche per uso privato, devi fare riferimento alle tabelle ACI: lì troverai per ogni modello il costo chilometrico applicato a una percorrenza standard di 15mila chilometri. Se l'auto è elettrica, il valore del benefit sarà pari al 10% della cifra, se è plug-in al 20%, mentre se è benzina o diesel al 50%.

Che cosa cambia se si supera la soglia dei 1.000 (o 2.000) euro

L’articolo 51 del TUIR (il Testo unico delle imposte sui redditi) stabilisce che i fringe benefit, cioè i compensi in natura che il datore di lavoro offre ai propri dipendenti in aggiunta alla retribuzione principale, non concorrono alla formazione del reddito da lavoro dipendente fino a una determinata soglia di esenzione. Finché si rimane sotto a quella soglia, che la legge di Bilancio 2025 ha fissato a 1.00 euro per tutti e 2.000 euro per chi ha figli a carico, il benefit non si va a sommare alla retribuzione nel momento in cui si calcolano le tasse da pagare sul reddito.

Attenzione, però. Se la soglia viene superata, le tasse non si pagano solo sulla parte eccedente: in quel caso l'intero importo diventa imponibile e, quindi, soggetto a tassazione. E al raggiungimento della soglia contribuiscono tutti i fringe benefit ricevuti durante l'anno, il cui valore va sommato per arrivare al totale. Quando si parla di auto aziendali a uso promiscuo, è importante esserne consapevoli, perché è facile che già da solo questo benefit ci porti a superare la soglia.

Guardando alle tabelle Aci 2026 ed effettuando il calcolo in base all'alimentazione:

• Su 206 modelli di auto a benzina in produzione, non ce n'è uno con fringe benefit inferiore ai 2.000 euro.

  
  

• Su 136 modelli di auto plug-in in produzione, 49 hanno un fringe benefit tra i 1.000 e i 2.000 euro. Nessuna sotto ai 1.000.

  
  

• Su 299 modelli di auto elettriche, ben 231 rimangono sotto alla soglia dei 1.000 euro. Altri 66 la superano, ma rimanendo comunque sotto i 2.000 euro.

Anno di immatricolazione e optional: le novità del decreto Omnibus

Il decreto legislativo 148 del 7 agosto 2026 ha aggiunto due variabili al calcolo del fringe benefit per le auto aziendali a uso promiscuo:

• Il valore tassabile dell'auto aumenta del 50% dopo il 31 dicembre del quinto anno dalla prima immatricolazione, a prescindere dal tipo di alimentazione.

  
  

• Se l'auto è dotata di allestimenti o accessori particolari non presenti nelle tabelle ACI (e che non avete acquistato voi direttamente), viene applicato un ulteriore incremento del 5%.

Queste maggiorazioni vanno tenute in conto nel momento in cui si calcola il valore con le tabelle Aci. E, naturalmente, ai fini del raggiungimento della soglia di esenzione.

Per approfondire:

Tabelle Aci 2026 per il calcolo dei fringe benefit

Tassazione dei fringe benefit: cosa serve sapere

Welfare e mobilità: a che punto siamo