Guida
Buono carburante: guida pratica e regole fiscali aggiornate al 2026
Pubblicato:
Aggiornato:
l buono carburante che l'azienda dà ai dipendenti nel 2026 è un fringe benefit: non è tassato e non paga contributi finché il valore di tutti i fringe benefit ricevuti nell'anno resta entro 1.000 euro, o 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico. Il vecchio "bonus benzina" da 200 euro, una soglia a parte, è esistito solo nel 2022 e nel 2023 e non è stato rinnovato.
Il buono vale per benzina, gasolio, GPL, metano e per la ricarica dei veicoli elettrici. Può essere cartaceo, digitale o caricato su una carta prepagata, ma deve essere nominativo e non convertibile in denaro. La soglia non ha franchigia: se viene superata, anche di poco, è tassato l'intero valore dei fringe benefit. Per l'azienda il costo è deducibile. A ottobre 2026 l'Agenzia delle Entrate ha confermato che i buoni carburante rientrano tra i fringe benefit anche quando l'azienda li riserva a una categoria di dipendenti.
Il carburante è una delle prime voci su cui i dipendenti spendono il welfare: secondo il Report Welfare di Randstad, con i dati del 2025, vale il 18% della spesa in buoni acquisto, dietro supermercati ed e-commerce (ne abbiamo scritto qui). Per un'azienda è quindi uno dei benefit più semplici da far apprezzare, a patto di conoscerne le regole.
Questa guida è per chi in azienda gestisce il welfare, HR e amministrazione. Ma anche per i dipendenti che ricevono i buoni e vogliono capire come vengono tassati.
Come i buoni benzina sono entrati nel welfare aziendale
I buoni benzina fanno il loro ingresso nel welfare aziendale col Decreto legge 21 del marzo 2022, "Misure urgenti per contrastare gli effetti economici e umanitari della crisi ucraina", che introduce solo per il periodo d'imposta 2022 il cosiddetto "bonus carburante" (o "bonus benzina"). Questa agevolazione, pensata per attenuare l'impatto dell'incremento del costo dei carburanti sui consumatori, consentiva alle aziende private di erogare ai propri lavoratori dipendenti buoni benzina esclusi da imposizione per un ammontare massimo di 200 euro per lavoratore: un limite separato e autonomo rispetto alla soglia di esenzione fissata per i fringe benefit.
I buoni erano validi anche per l'acquisto di gasolio, metano, GPL e, come ha chiarito l'Agenzia delle Entrate con la circolare 27/E del 2022, per la ricarica dei veicoli elettrici.
Bonus benzina e buono carburante: cosa è cambiato dal 2024
Il bonus carburante è stato poi prorogato per tutto il 2023 col DL Trasparenza (DL 5/2023). Con la legge di conversione (legge 23/2023), però, l'esenzione è stata limitata ai fini fiscali: sui buoni benzina del 2023 i contributi sono dovuti, anche su quelli erogati prima della conversione. La misura non ha poi trovato spazio nelle leggi di bilancio successive.
Con il tramonto di questa agevolazione, le aziende possono comunque continuare a concedere buoni carburante ai propri dipendenti come fringe benefit, e il loro valore concorre al raggiungimento delle soglie di esenzione fissate, per il 2025, il 2026 e il 2027, a 1.000 euro annui per tutti i dipendenti e 2.000 euro per quelli con figli fiscalmente a carico.
2022 | 2023 | Dal 2024 (oggi) | |
|---|---|---|---|
Norma | DL 21/2022, art. 2 | DL 5/2023, art. 1 (legge 23/2023) | Art. 51, comma 3, TUIR |
Limite | 200 euro, in aggiunta alla soglia dei fringe benefit | 200 euro, in aggiunta alla soglia dei fringe benefit | Rientra nella soglia dei fringe benefit senza un limite proprio |
Esente da IRPEF | Sì | Sì | Sì, entro la soglia |
Esente da contributi | Sì | No | Sì, entro la soglia |
Datori di lavoro | Solo privati | Solo privati | Tutti, secondo le regole dei fringe benefit |
Buoni carburante come fringe benefit nel 2026
Oggi il buono carburante segue le stesse regole di un buono acquisto: è un compenso in natura disciplinato dall'articolo 51, comma 3, del TUIR, e il suo valore si somma a quello di tutti gli altri fringe benefit che il dipendente riceve nell'anno: buoni spesa, rimborsi di bollette, affitto e interessi sul mutuo della prima casa, auto aziendale a uso promiscuo.
Quanti buoni carburante si possono dare senza tasse nel 2026
Per il 2025, il 2026 e il 2027 il totale dei fringe benefit è esente fino a 1.000 euro per tutti i dipendenti e fino a 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico (legge 207/2024, art. 1, comma 390). La legge di bilancio 2026 non ha modificato queste soglie. Per figli fiscalmente a carico si intendono quelli che rispettano i limiti di reddito dell'articolo 12, comma 2, del TUIR. Per la soglia più alta il dipendente deve dichiarare al datore di lavoro di averne diritto, indicando il codice fiscale dei figli: senza la dichiarazione il datore applica la soglia da 1.000 euro.
Cosa succede se si supera la soglia dei fringe benefit
La soglia funziona a tutto o niente. Se il valore complessivo dei fringe benefit supera il limite anche di un euro, diventa tassato l'intero importo, compresi i buoni carburante che da soli sarebbero rimasti esenti. Il meccanismo è spiegato nel dettaglio nella guida alla tassazione dei fringe benefit.
Si possono dare buoni carburante a un solo dipendente o a una categoria?
Sì. I fringe benefit sono esenti anche se riconosciuti a un singolo dipendente: il requisito di offrire il benefit alla generalità o a categorie di dipendenti riguarda i servizi di welfare del comma 2 dell'articolo 51. Un regolamento welfare è facoltativo per l'esenzione dei fringe benefit.
Con la risposta a interpello n. 189 di ottobre 2026 l'Agenzia delle Entrate lo ha confermato per una società di servizi pubblici essenziali che voleva dare buoni carburante o buoni spesa multiuso solo a chi lavora abitualmente la domenica, con importi diversi a seconda delle domeniche richieste dal reparto: secondo l'Agenzia rientrano tra i fringe benefit dell'articolo 51, commi 3 e 3-bis, del TUIR, esenti ai fini fiscali e contributivi entro la soglia dell'anno.
L'Agenzia ha risposto sui fatti descritti dalla società, e due di questi pesano sulla conclusione: i buoni erano distinti dal compenso della prestazione domenicale, che il contratto collettivo già paga con un'indennità apposita, e slegati dalla produttività individuale. Chi vuole replicare lo schema dovrebbe verificare che anche il proprio piano rispetti queste due caratteristiche.
Come vengono erogati i buoni carburante
Dal punto di vista del formato, il buono carburante può essere concesso dal datore di lavoro ai suoi dipendenti in tre forme:
Buono cartaceo
Voucher digitale
Carta prepagata ricaricabile
L'altra distinzione importante riguarda la fruibilità del buono, che può essere:
Buono carburante monomarca (quindi spendibile presso una catena specifica, come Eni, Q8 o IP)
Buono carburante multimarca (spendibile presso tutti i distributori)
Buono welfare (da convertire in buono carburante sul sito del fornitore del servizio)
Requisiti del buono carburante: nominativo e non convertibile
Qualunque sia il formato, il buono è un documento di legittimazione e deve rispettare le condizioni del DM 25 marzo 2016, art. 6: deve essere nominativo, non può essere convertito in denaro né ceduto a un'altra persona e va usato per l'intero valore, senza integrazioni a carico del dipendente. I buoni carburante possono stare in un unico voucher cumulativo insieme ad altri beni, come i buoni spesa, purché il totale resti entro la soglia.
Carta carburante e carta welfare: quando sono valide
Con la risposta 5/2025 l'Agenzia delle Entrate ha riconosciuto come documento di legittimazione una carta di debito nominativa che non consente operazioni in denaro (prelievi, versamenti, trasferimenti) e si può usare solo presso gli esercenti del circuito, nei settori di spesa individuati dal piano. Ne abbiamo parlato in Welfare: cosa rende una carta compliant.
Buoni carburante e auto aziendale: attenzione alla soglia
Il caso in cui la soglia si supera più facilmente è quello del dipendente che ha anche un'auto aziendale a uso promiscuo, perché il valore dell'auto è a sua volta un fringe benefit e si somma ai buoni. Per le auto assegnate dal 2025 quel valore dipende dall'alimentazione: 10% del costo chilometrico ACI su 15.000 km per le elettriche, 20% per le ibride plug-in, 50% per tutte le altre. Le auto ordinate entro il 31 dicembre 2024 restano al regime precedente, con percentuali legate alle emissioni di CO2.
In un'elaborazione Tundr sulle tabelle ACI 2026, nessuna delle 206 auto a benzina in produzione ha un fringe benefit sotto i 2.000 euro, mentre 231 elettriche su 299 restano sotto i 1.000. Tradotto: a chi guida un'auto aziendale a benzina o diesel assegnata con le regole del 2025, anche un buono carburante da poche decine di euro diventa interamente tassabile, perché la soglia è già esaurita dall'auto. Con un'elettrica, invece, resta spazio per altri fringe benefit.
Il calcolo completo, con le maggiorazioni introdotte dal 2026, è nella guida al fringe benefit dell'auto aziendale. Per chi ha già un'auto a benzina il consiglio pratico è spostare il resto del welfare sui servizi del comma 2 dell'articolo 51, che non consumano la soglia: le differenze sono spiegate in Flexible benefit: vantaggi ed esempi pratici.
Esempio: quando i buoni carburante restano esenti
Le ipotesi: un dipendente senza figli fiscalmente a carico, senza auto aziendale, riceve nel 2026 buoni carburante per 600 euro e buoni spesa per 300 euro.
Per questo conviene tenere il conto dei fringe benefit durante tutto l'anno, non solo a dicembre. Quanto vale il buono rispetto a un aumento in busta paga si può verificare con il nostro calcolatore fiscale.
Deducibilità fiscale dei buoni carburante per le aziende
Come gli altri fringe benefit, anche i buoni carburante sono integralmente deducibili dal reddito d'impresa come costo per il personale (art. 95, comma 1, del TUIR), anche quando l'azienda li riconosce a un solo dipendente o fuori da un piano di welfare. Il limite del 5 per mille previsto dall'articolo 100 riguarda le opere e i servizi del comma 2 offerti volontariamente, e non si applica ai buoni.
Buoni carburante nel 2027: cosa potrebbe cambiare
Le soglie da 1.000 e 2.000 euro valgono fino al periodo d'imposta 2027. Il disegno di legge di bilancio per il 2027, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, porterebbe a 2.000 euro la soglia anche per i lavoratori con età non superiore a 30 anni, pure senza figli a carico: per un under 30 significherebbe il doppio dello spazio per buoni carburante e altri fringe benefit esenti.
Il testo deve però ancora passare dal Parlamento, che può modificarlo, e i dettagli, a partire da come si verifica l'età, andranno letti nella legge approvata. Dal 2027, inoltre, la disciplina dei fringe benefit si trova all'articolo 53 del nuovo testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), che sostituisce l'articolo 51 del TUIR citato in questa guida. Aggiorneremo questa guida quando la legge sarà pubblicata in Gazzetta Ufficiale. Senza una nuova norma, dal 2028 tornerebbe il limite ordinario di 258,23 euro.
Domande frequenti sui buoni carburante
I buoni carburante sono tassati nel 2026?
No, se il valore di tutti i fringe benefit ricevuti nell'anno resta entro 1.000 euro, o 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico. Se la soglia viene superata, è tassato l'intero importo.
Il bonus benzina da 200 euro esiste ancora?
No. Era una soglia aggiuntiva valida solo nel 2022 (DL 21/2022) e nel 2023 (DL 5/2023, con contributi dovuti). Dal 2024 i buoni carburante rientrano nella soglia ordinaria dei fringe benefit.
Quanti buoni carburante può dare un'azienda a un dipendente?
Conta il totale dei fringe benefit dell'anno, che nel 2026 è esente fino a 1.000 euro, o 2.000 euro con figli fiscalmente a carico. I buoni carburante non hanno un limite specifico.
I buoni carburante valgono anche per la ricarica dell'auto elettrica?
Sì. L'Agenzia delle Entrate aveva incluso la ricarica dei veicoli elettrici, insieme a benzina, gasolio, GPL e metano, già nella circolare 27/E del 2022 sul bonus benzina. Oggi il buono per la ricarica è un fringe benefit come gli altri e rientra nella stessa soglia.
Si possono dare buoni carburante solo ad alcuni dipendenti?
Sì. Come fringe benefit sono esenti, entro la soglia, anche se riconosciuti a un singolo dipendente o a una categoria. Con la risposta a interpello 189/2026 l'Agenzia delle Entrate lo ha confermato per buoni riservati a chi lavora la domenica, in un caso in cui erano distinti dall'indennità per il lavoro domenicale e slegati dai risultati individuali.
Chi ha l'auto aziendale può ricevere buoni carburante esenti?
Sì, ma il valore dell'auto a uso promiscuo si somma ai buoni. Con un'auto a benzina o diesel la soglia è spesso già esaurita, e allora anche i buoni diventano tassabili.
Cosa cambia per i buoni carburante nel 2027?
Le soglie da 1.000 e 2.000 euro restano valide per tutto il 2027. Il disegno di legge di bilancio 2027 prevede di estendere la soglia da 2.000 euro ai lavoratori fino a 30 anni, ma deve ancora essere approvato dal Parlamento.
In sintesi
Il buono carburante è sopravvissuto al bonus benzina, sparito dopo il 2023, e resta uno dei fringe benefit più usati: esente fino a 1.000 o 2.000 euro insieme a tutti gli altri, deducibile per l'azienda e, come ha confermato l'Agenzia delle Entrate, assegnabile anche a una sola categoria di dipendenti. Prima di decidere gli importi conviene fare i conti con il calcolatore fiscale: l'errore più frequente è non sommare tutto, a partire dall'auto aziendale.
Le indicazioni di questa guida hanno carattere generale: per il caso della propria azienda conviene verificarle con il proprio consulente del lavoro.
Fonti
Decreto legge 14 gennaio 2023, n. 5, art. 1, convertito dalla legge 10 marzo 2023, n. 23
Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 390
TUIR (DPR 917/1986), artt. 12, comma 2, 51, commi 3 e 3-bis, 95 e 100
DM 25 marzo 2016, art. 6
Decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117 (nuovo testo unico delle imposte sui redditi, applicabile dal 1° gennaio 2027), art. 53
Consiglio dei ministri, comunicato stampa n. 195 del 28 ottobre 2026 (disegno di legge di bilancio 2027)
Autore
Communication Lead di Tundr. Giornalista economico, ex news editor di LinkedIn e contributor del Sole 24 Ore e di Wired. Scrive di welfare aziendale, fringe benefit e lavoro.
